O quê se significa quando estoque opções caducou

Sobre os Prêmios de Stock Restritos Uma Ação de Prêmio de Estoque Restrito é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do beneficiário no estoque são restritos até as ações serem adquiridas (ou caducar em restrições). O período restrito é chamado de período de aquisição. Uma vez cumpridos os requisitos de aquisição de direitos, um funcionário detém as ações de forma definitiva e pode tratá-las como faria com qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de prêmio de estoque restrito Quando um funcionário recebe um Prêmio de estoque restrito, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve aguardar até a concessão. Os prazos de aquisição para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão), ou baseados no desempenho (geralmente vinculados à realização de metas corporativas). Quando um Prêmio de Ações Restritas ganha, o empregado recebe as ações do estoque da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa), sem restrições. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de estoque restrito não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O valor da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo ativo mais o valor incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a receita ou perda de ganho de capital, quer esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Taxa especial 83 (b) Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal, os funcionários podem alterar o tratamento tributário de seus Prêmios de Stock Restrito. Os empregados que optam por fazer a eleição do imposto especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado do estoque no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de seus rendimentos (sem considerar o Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de impostos exigida no momento em que as ações de concessão de ações restritas forem recebidas. Além da inclusão imediata de renda, uma eleição especial de imposto 83 (b) fará com que o período de retenção de ações seja iniciado imediatamente após a concessão. Com uma eleição de imposto especial 83 (b), os funcionários não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a mais impostos até as ações serem vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes do estoque seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que o estoque é mantido como um capital social). No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a nenhum reembolso de impostos anteriormente pagos ou a uma perda de imposto com respeito às ações perdidas. Um imposto especial 83 (b) eleição deve arquivar por escrito com o Internal Revenue Service (IRS) o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o funcionário deve enviar uma cópia do formulário de eleição do Special Tax 83 (b) para o empregador e incluir uma cópia ao preencher a declaração anual de imposto de renda. Decidir se fazer um imposto especial 83 (b) Eleição Se fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): Estabeleça a base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, ao invés de quando as ações forem adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como base de custo das ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações possam ter mudado de valor. Controle o tempo de reconhecimento futuro de renda. O ganho (ou perda) só seria reconhecido quando o estoque fosse realmente vendido e não fosse desencadeado pelo caducidade das restrições na aquisição. Tratamento de ganhos de capital. Supondo que o estoque seja mantido como um capital social, os ganhos futuros (ou perdas) seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estarão sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital favoráveis. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): queda dos preços das ações. Se o preço das ações declinou durante o período de carência, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão e você poderia potencialmente usar algumas das ações que se apossem para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Risco de confisco. Se o prêmio de estoque restrito for perdido (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais em relação ao prêmio de estoque restrito. Além disso, não há reembolso sobre o imposto pago no prêmio de estoque restrito. Pagando o imposto de renda sobre os estoques de ações restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido à aquisição de ações líquidas da ndash ou pagamento em dinheiro. Os indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações mantidas para fins fiscais. As pessoas que optam por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto devem ter o valor apropriado de caixa em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que foram adquiridas. Tratamento do imposto de renda federal O que é um lapso Um lapso é a cessação de um privilégio, direito ou política devido ao tempo ou inatividade, de modo que um lapso de privilégio devido à inação ocorre quando a parte que recebe o benefício não atende as condições ou Requisitos estabelecidos por um contrato ou acordo. Quando uma política caduca, geralmente ocorre porque uma das partes não atua sobre suas obrigações ou um dos termos da política é violado, então uma apólice de seguro caducará se o titular não pagar os prêmios. por exemplo. O direito dado por um contrato de opções caducará quando a opção atingir o prazo de vencimento, momento em que o titular não terá mais o direito de comprar ou vender o ativo subjacente. BREAKING Down Lapse Quando uma política caducou, os benefícios e tudo indicado no contrato não permanecem ativos. Quando os tomadores de seguros deixam de pagar prémios e quando o valor da conta da política já foi esgotado, a política caduca. O termo em si significa lapso de cobertura, uma tradução direta de como uma política caduca não paga benefícios ou fornece cobertura. Políticas de seguro de vida em vazio Uma política não caduca nem sempre que um pagamento premium é perdido. As seguradoras estão legalmente obrigadas a dar um período de carência aos segurados antes que a política caia em um lapso. O período de carência é geralmente de 30 dias. As seguradoras fornecem aos tomadores de seguros um prazo de 30 dias para pagar o prazo limite do prêmio perdido. A vida inteira, a vida universal variável e as apólices de seguro de vida universal usam valores de caixa existentes das políticas se os pagamentos forem perdidos. Se os tomadores de seguros ainda não pagam dentro do período de carência, uma política pode usar seu próprio valor de conta para pagar os prêmios não pagos. Se o valor da conta não for suficiente para pagar os prêmios dos segurados, a política será considerada caducada. Uma vez que uma política caduca, a seguradora não tem qualquer obrigação legal de fornecer os benefícios estabelecidos na política. O seguro de vida a termo não possui esse benefício porque não ganha valor em dinheiro. Nesse caso, quando os pagamentos de prêmio são perdidos, a política segue direto ao período de carência e cai em um lapso quando o período de carência acabou. Lapsing in Shares of Stocks As ações de ações às vezes são concedidas aos funcionários como um incentivo e eles normalmente vêm com uma restrição que impede os funcionários de vender ou negociar ações por um determinado período de tempo. Quando a restrição é levantada, os funcionários tornam-se proprietários diretos das ações. A perda de ações das ações refere-se às restrições e limites atuais. Opções de estoque restrito de opções de amplificador Os empregadores geralmente oferecem ambas as opções de ações da empresa e concessões de ações restritas como recompensa e incentivo para seus funcionários. Se o estoque estiver restrito, existem regras e restrições sobre como os funcionários podem lidar com o estoque: quando ele será adquirido, quando eles podem vendê-lo, etc. As opções perdidas são opções que expiraram. Opções de ações Ter uma opção em estoque é diferente de possuir ações desse estoque. Uma opção apenas dá ao titular o direito de comprar ações a um preço fixo em algum momento no futuro. A grande vantagem da opção é o preço fixo. Teoricamente, todas as empresas esperam que suas ações só continuem a apreciar no preço conforme o tempo passa. Portanto, a capacidade de comprar ações no futuro no preço baixo e fixo da opção representaria um ganho para os titulares de opções, uma vez que lhes permitiria comprar ações por preço inferior ao mercado. Mas, seja o que for que acontecer, o valor das opções sobre ações dependerá muito das flutuações no preço do mercado. Opções Excedidas A maioria das opções de compra de ações vêm com um período de aquisição, um período durante o qual o titular da opção deve exercer a opção (ou seja, comprar o estoque que o titular tem o direito de comprar). As ações que o titular da opção tem o direito de comprar são reservadas durante o período de aquisição. Mas se o detentor não fizer exercício físico, as ações ficam disponíveis para a empresa vender para outros compradores ou, de outra forma, alienar. Quando o titular da opção permite que o período de aquisição de opções aconteça sem exercer o direito de comprar, a opção será caducada. Não há valor em uma opção caduca. Subsídios de estoque restritos Embora as opções de ações e ações restritas sejam dois componentes comuns dos programas de recompensa dos empregados, o estoque restrito é diferente de uma opção de compra de ações. As opções de compra de ações podem ser abertamente negociáveis ​​no mercado público, mas uma concessão restrita é dada em uma oferta privada e muitas vezes não é transferível. Como o termo restringido implica, o destinatário do estoque simplesmente não o possui, empresas livres e limpas podem definir todo tipo de condições sobre a propriedade de ações restritas. Lapso de estoque restrito Os compradores de estoque restrito podem pagar o estoque imediatamente a um preço fixo e baixo, mas eles geralmente não conseguem realmente possuir o estoque até que eles atendam aos requisitos estabelecidos pela empresa. Por exemplo, os funcionários geralmente recebem concessões de ações restritas da empresa, mas não ganharão os direitos de vender o estoque até que eles tenham trabalhado na empresa por um certo número de anos. A propriedade dos funcionários só é cobrada quando todas as restrições impostas à propriedade foram removidas. Este ponto às vezes é referido como o lapso de restrição no estoque, mas não deve ser confundido com o lapso de uma opção de estoque, o que implica algo muito diferente. É um logotipo BBB BBB calculado (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso sistema de classificação de ações da Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2017 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.